Impozit Dividende 2025 - Ghid Complet

Dividendele sunt veniturile pe care acționarii le primesc din profitul net al companiei (SRL sau SA). În România, dividendele sunt supuse unui impozit de 8%, care trebuie reținut la sursă de către compania care plătește dividendele.

Impozit dividende 2025:

  • 💰 Cotă: 8% din dividendele brute
  • 📊 Plătitor: Compania care distribuie dividende (reținere la sursă)
  • ⏱️ Termen plată: Până pe 25 a lunii următoare distribuirii
  • 📋 Declarație: Formularul 100 (pentru persoane fizice rezidente)

Cum se calculează impozitul pe dividende

Calculul impozitului pe dividende este simplu:

Impozit = Dividende brute × 8%

Dividende nete = Dividende brute - Impozit

Exemplu de calcul

Societatea decide să distribuie dividende de 100.000 RON către un acționar.

  • Dividende brute: 100.000 RON
  • Impozit (8%): 100.000 × 8% = 8.000 RON
  • Dividende nete primite: 100.000 - 8.000 = 92.000 RON

Exemple practice

Exemplul 1: Dividende mici

Dividende distribuite: 10.000 RON

  • Impozit: 10.000 × 8% = 800 RON
  • Dividende nete: 9.200 RON

Exemplul 2: Dividende medii

Dividende distribuite: 50.000 RON

  • Impozit: 50.000 × 8% = 4.000 RON
  • Dividende nete: 46.000 RON

Exemplul 3: Dividende mari

Dividende distribuite: 200.000 RON

  • Impozit: 200.000 × 8% = 16.000 RON
  • Dividende nete: 184.000 RON

Cum se plătește impozitul

Reținere la sursă

Compania plătitoare (SRL/SA) are obligația de a reține impozitul de 8% și de a-l vira la bugetul de stat. Acționarul primește dividendele deja nete de impozit.

Termen de plată

Impozitul trebuie plătit de către companie până pe 25 a lunii următoare celei în care s-au distribuit dividendele.

Exemplu: Dacă dividendele se plătesc în martie, impozitul trebuie virat până pe 25 aprilie.

Cod IBAN pentru plată

Impozitul pe dividende se plătește în contul Trezoreriei Statului cu codul fiscal:

Cod ANAF: 61.03 - Impozit pe venit pe dividende

Obligații declarative

Pentru compania plătitoare (SRL/SA)

Compania are următoarele obligații:

  • Să rețină impozitul de 8% din dividendele distribuite
  • Să plătească impozitul până pe 25 a lunii următoare
  • Să depună Declarația 100 pentru fiecare acționar până pe 31 ianuarie a anului următor
  • Să emită adeverință de plată dividende și reținere impozit pentru fiecare acționar

Pentru acționarul persoană fizică

Acționarul are următoarele obligații:

  • Nu mai trebuie să plătească nimic (impozitul a fost reținut la sursă)
  • Trebuie să depună Declarația Unică 212 până pe 25 mai a anului următor dacă are și alte venituri
  • Să păstreze adeverințele primite de la companie ca dovadă

Atenție: Dacă ai venituri doar din dividende și impozitul a fost reținut la sursă, nu mai ai obligația de a depune Declarația Unică. Totuși, este recomandat să o depui pentru evidență fiscală completă.

Dividende SRL vs venituri PFA - Comparație fiscală

Dividende SRL

  • Impozit pe dividende: 8%
  • Impozit pe profit: 16% (plătit de SRL înainte de distribuire)
  • Impozitare totală: ~23% (16% + 8% din ce rămâne)
  • CAS/CASS: Nu se plătesc pe dividende
  • Avantaj: Flexibilitate în distribuirea dividendelor

Venituri PFA (sistem real)

  • CAS: 25% (din venitul net)
  • CASS: 10% (din venitul net)
  • Impozit pe venit: 10% (din venitul net)
  • Impozitare totală: 45% (25% + 10% + 10%)
  • Avantaj: Contribuții pentru pensie și sănătate

Exemplu comparativ

Venit brut: 100.000 RON

SRL (dividende)

  • Profit brut: 100.000 RON
  • Impozit profit (16%): -16.000 RON
  • Profit net: 84.000 RON
  • Impozit dividende (8%): -6.720 RON
  • Rămas net: 77.280 RON

PFA (sistem real)

  • Venit net: 100.000 RON
  • CAS (25%): -25.000 RON
  • CASS (10%): -10.000 RON
  • Impozit (10%): -10.000 RON
  • Rămas net: 55.000 RON

Dividende primite din străinătate

Dacă primești dividende de la companii din afara României, situația este puțin diferită:

Impozit în țara sursă

De obicei, țara în care este înregistrată compania va reține un impozit la sursă (de exemplu, 15% în SUA, 26.375% în Germania).

Impozit în România

În România, trebuie să plătești impozit de 8% pe dividendele brute. Însă poți deduce impozitul plătit în străinătate (evitarea dublei impuneri), conform convențiilor bilaterale.

Declarare

Dividendele din străinătate se declară în Declarația Unică 212, la secțiunea venituri din investiții.

Penalități pentru neplată

Dacă compania nu reține și nu plătește impozitul la timp:

  • Dobândă: 0,01% pe zi de întârziere
  • Penalitate: 0,01-0,02% pe zi de întârziere
  • Amendă administrativă pentru reprezentantul legal

Calculatoare și resurse utile

Calculator Impozit

Calculează impozitul pe diferite tipuri de venituri

Calculator Salariu

Compară dividendele cu venitul din salariu

Întrebări frecvente

Când pot distribui dividende?

Dividendele se pot distribui după aprobarea situațiilor financiare anuale, de obicei în Adunarea Generală a Acționarilor. Nu se pot distribui dividende dacă firma are pierderi sau capitaluri negative.

Pot primi dividende în avans?

Da, se pot distribui dividende interimare (în avans) pe baza unui raport financiar intermediar, dacă firma are profit și rezerve suficiente.

Se plătesc contribuții sociale pe dividende?

Nu, dividendele nu sunt supuse contribuțiilor sociale (CAS și CASS). Se plătește doar impozitul de 8%.

Pot reinvesti dividendele fără impozit?

Nu, impozitul de 8% se aplică indiferent dacă retragi dividendele sau le reinvestești. Totuși, dacă le lași în companie ca profit nerepartizat, nu se plătește impozit pe dividende.

Concluzie

Impozitul pe dividende în România este relativ simplu: 8% reținut la sursă de către compania plătitoare. Asigură-te că firma ta respectă termenele de plată și declarare pentru a evita penalitățile. Pentru optimizare fiscală, consultă un contabil sau un specialist în fiscalitate.